O salário recebido não corresponde ao salário tributável que deveria ser mais representativo da renda do contribuinte. A administração tributária impõe uma série de cálculos para encontrar esse novo valor que será usado como base para o cálculo do imposto de renda.

Qual é o salário tributável?

O salário tributável é o valor que será retido pela administração tributária para determinar o imposto de renda de um contribuinte. As contribuições para a previdência social não são tributáveis, portanto, elas não são levadas em consideração no cálculo dos salários tributáveis. Por outro lado, parte do CSG (Contribuição Social Geral) é considerada "não dedutível"; portanto, será necessário adicioná-lo à renda declarada para encontrar o salário tributável.

Cálculo do salário tributável a partir do salário bruto

O cálculo do salário tributável é realizado em várias etapas, sendo possível partir do salário bruto. Esse valor será deduzido das contribuições dedutíveis da previdência social. Será necessário acrescentar posteriormente os encargos dos empregadores relacionados aos mútuos e às despesas de saúde. Aqui está a lista de despesas dedutíveis:

  • Contribuições de previdência social (além do CSG e CRDS)
  • Contribuições complementares de pensão
  • Contribuições para o seguro-desemprego
  • Contribuições AGFF
  • CET (contribuição excepcional e temporária)
  • Contribuições para a APEC
  • A parte do empregador nas pensões complementares e nas contribuições complementares
  • CSG dedutível

Os tetos foram definidos para regular as despesas dedutíveis para evitar abusos.

Para contribuições e prêmios de poupança de aposentadoria, por exemplo, o valor dedutível corresponde à média de contribuições ou prêmios pagos em 2020 e 2020, desde que o valor pago em 2020 seja menor que o pago em 2020 e o valor pago em 2020.

Esses pagamentos não podem exceder 10% da remuneração anual do funcionário. Esta soma não pode exceder 8 vezes o teto anual da seguridade social.

Observe que em 2020, o prêmio excepcional pelo poder de compra e as horas extras isentas de impostos (até € 5.000) não serão incluídos na receita levada em consideração para o salário tributável. O salário que o empregado recebe no final do mês e o lucro tributável são, portanto, muito diferentes!

Cálculo do salário tributável a partir do salário líquido

A partir do salário líquido, pode-se obter o salário tributável adicionando o CSG não dedutível, o CSG sobre indenizações, o CRDS, a parte do empregador para as despesas mútuas e de saúde, a parte não dedutível das contribuições para a pensão adicional e previsão. Esse método de cálculo é muito mais simples do que começar com o salário bruto.

Não cabe a você fazer todos esses cálculos, a menos que queira verificar as notas fiscais. Tudo o que você precisa fazer é preencher sua declaração de imposto e, em seguida, a administração fiscal determinará qual é o salário tributável.

Impacto do aumento do CSG no salário tributável

Emmanuel Macron lançou uma grande reforma do CSG, aumentando a taxa desse imposto. O objetivo é arrecadar mais dinheiro que deveria ser reinjetado no financiamento da proteção social. Esse aumento no CSG foi registrado em 1 de janeiro de 2020. Atualmente, o CSG é de 9, 2% para os funcionários (comparado a 7, 5% anteriormente).

Para o funcionário, essa alteração pode parecer consistente, mas será compensada por outras medidas tomadas em paralelo. As contribuições para seguro-desemprego e seguro-saúde foram eliminadas, representando uma economia de 3, 15%.

Observamos, portanto, que o salário líquido será um pouco mais alto quando essa reforma for implementada. Os mais afetados por essa reforma serão os aposentados que verão sua pensão diminuir, porque o aumento do CSG não será compensado.

Qual é o nível de renda do qual é tributável em 2020?

O cronograma progressivo de imposto de renda em 2020 prevê que, com uma renda inferior a 9.964 € (considerando o lucro tributável líquido), o contribuinte esteja isento do pagamento do imposto de renda. Observe que a taxa de imposto depende não apenas da renda obtida pela família, mas também de sua composição (número de ações). Esse limite de € 9.964 é a soma após deduções e deduções. Observe que se o valor do imposto de renda devido for inferior a € 61, o contribuinte fica isento de pagamento: a isenção de pagamento é aplicada.

Salário tributável e imposto retido na fonte

Na maioria dos casos, o salário tributável e a base de imposto retido na fonte são semelhantes. Existem, no entanto, algumas exceções:

  • Se o empregado estiver doente e o empregador solicitar sub-rogação, a taxa do imposto retido na fonte será aplicada à acumulação entre o salário tributável e as diárias da previdência social.
  • Se o contrato de trabalho for planejado por um período de dois meses ou menos, será aplicada uma redução de 50% do valor tributável líquido de um SMIC (ou seja, € 624).

Para ler também:

  • Salário bruto, salário líquido: como navegar?
  • Contribuições sociais: finalidade, método de cálculo e particularidades
  • Smic 2020: valor e taxa horária
  • Retirada na fonte: instruções de uso
  • Qual é o cronograma da taxa de imposto?

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Finanças