O imposto sucessório é um imposto a pagar pela transferência de ativos após a morte de uma pessoa. Esse sistema tributário segue o funcionamento geral de outros itens de recursos (por exemplo, imposto de renda, etc.), mas possui algumas especificidades que devem ser claramente entendidas para calcular o imposto sobre herança e, se necessário, encontrar soluções para limitá-los.

Impostos imobiliários: como funciona?

A operação geral dos impostos sobre herança segue o princípio de que, quanto mais próxima a relação entre o herdeiro e o falecido, menor o valor do imposto sobre herança a pagar.

Na falta de vontade, a lei determina a ordem dos herdeiros: a parcela recebida por cada herdeiro é determinada de acordo com essas regras de devolução legal e variará de acordo com o grau de relacionamento com o falecido.

A tributação do imposto sobre herança será baseada em uma tabela de impostos progressiva aplicada por beneficiário:

  • Na fração recebida
  • Dependendo do relacionamento familiar com o falecido.

Nomeadamente : falaremos aqui de "líquida", isto é, a fração recebida pelos herdeiros após a dedução de dívidas possivelmente devidas pelo falecido.

Como as taxas são calculadas?

1ª etapa: licenças e isenções

Antes de calcular o imposto sobre herança a ser pago às autoridades fiscais, deve-se saber que esses direitos não são calculados na única parte líquida da herança recebida pelo herdeiro.

De fato, o primeiro passo é definir a base do imposto sobre herança: dependendo da relação familiar com o falecido, os herdeiros se beneficiam de subsídios específicos que reduzem a base tributária. Alguns herdeiros até se beneficiam de uma isenção total do imposto sobre herança. Este será o caso, em particular, do cônjuge ou parceiro vinculado ao falecido por um PACS.

O (s) sobrinho (s) e sobrinha (s) do falecido serão beneficiados com um subsídio de € 7.967 e transmissões dos avós aos netos € 31.865.

Saber! Existem também isenções específicas, dependendo da qualidade da propriedade herdada (madeira e florestas, por exemplo), da natureza da doação (doação manual, por exemplo) ou do status do herdeiro (pessoas com deficiência se beneficiam da redução de 159.325 € em mercadorias recebidas).

2º passo: aplicação da escala progressiva de impostos

Uma vez calculada essa parte líquida da herança, a escala progressiva de tributação pode ser aplicada. Ao calcular o imposto sobre herança a ser pago pelos herdeiros, a administração tributária utiliza uma escala progressiva de tributação por parcela, operando no mesmo modelo que o imposto de renda: quanto maior a parte líquida recebida, mais o valor das taxas a serem pagas também será pago.

A escala varia entre 5 e 45% para propriedades de linha direta, mas pode chegar a 60% quando o herdeiro não está relacionado ao falecido.

Por fim, deve-se notar que existem reduções específicas para despesas familiares quando o herdeiro tem pelo menos três filhos.

Para saber a quantidade de direitos de herança e doação aplicáveis ​​em 2020, consulte a tabela de resumo publicada on-line pelas autoridades fiscais. Este é acessível no site do serviço público.

Como economizar no imposto de herança?

1. Dê enquanto estiver vivo

Os impostos sobre herança podem pesar muito sobre uma herança. Uma redução desse imposto é possível, mas exige que a transmissão de riqueza seja antecipada. Em outras palavras, para economizar nos deveres de morte, você deve fazer doações enquanto estiver vivo.

As doações são elegíveis para deduções fiscais específicas. Por exemplo, é possível doar a cada um de seus filhos 100.000 € em ativos a cada 15 anos e, nessa condição, nenhum imposto sobre herança será cobrado sobre a propriedade ou o dinheiro pago.

2. Jogar no desmembramento de propriedades

Outra maneira de economizar nos direitos de herança é usar os mecanismos de desmembramento de propriedade: será possível dar propriedade pura a um herdeiro durante sua vida, preservando o usufruto, ou seja, para dizer o uso do bem.

Obviamente, a propriedade simples estará sujeita ao imposto sobre herança, mas após a morte do usufrutuário, o proprietário desencapado recupera o usufruto sem ter que pagar imposto adicional sobre a herança.

Portanto, é uma boa maneira de transmitir seus ativos imobiliários, minimizando o impacto tributário para os herdeiros.

3. Faça um seguro de vida

Existem muitos benefícios na compra de seguro de vida: ele não apenas fornece quantias atrativas ao titular, mas também é uma ótima ferramenta para repassar riqueza sem ter que pagar muito imposto sobre herança.

Dependendo da data de conclusão do contrato de seguro de vida, uma fração dos valores pagos com esse suporte pode ser transmitida aos herdeiros sem imposto sobre herança ou aplicando uma taxa reduzida.

4. Constituir uma SCI (Empresa Imobiliária Civil)

Quando a herança a ser transferida se refere principalmente a um ativo imobiliário, é possível criar uma SCI. Essa empresa será composta por ações, como todas as empresas, que poderão ser atribuídas a futuros herdeiros: dessa maneira, será mais fácil atender aos limites relacionados à redução do que se a propriedade fosse transmitida como um todo.

Pagar imposto sobre herança

O pagamento do imposto sucessório é efetuado no depósito das formalidades declarativas relacionadas à sucessão. Os impostos devidos podem ser pagos em dinheiro, mas também na forma de doações em benefício do Estado (obras de arte, etc.).

Nomeadamente : prazos de pagamento podem ser solicitados, é aconselhável consultar as agências locais da administração tributária.

Para ler também:

  • Doação: Como funciona o avanço da herança?
  • Doação para a última vida: como usá-lo?
  • Seguro de vida: tributação da propriedade

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Finanças