Receber ou doar não implica isenções fiscais. Embora algumas doações sejam tributáveis, mas não tributáveis, esse nem sempre é o caso! Vamos fazer um balanço do presente manual e suas conseqüências para quem dá e quem recebe.

Doação manual: do que estamos falando?

Presente, doação, legado: as diferenças

Antes de definir o que é um presente manual, vale lembrar a diferença entre presente e legado, duas noções frequentemente confusas. O que distingue esses dois atos é quando eles são feitos:

  • O presente é feito durante a vida da pessoa que cede, chamada doador;
  • O legado vem após a morte da pessoa que cede, chamada legatário.

Finalmente, as doações são diferentes das doações porque são formalizadas por contrato, registradas perante um notário, por exemplo.

A doação manual

De acordo com o código tributário, a doação manual refere-se à "entrega material de qualquer propriedade móvel" de mão em mão. Assim, pode ser um objeto (joia, móveis, veículo, …), dinheiro (inclusive com cheque), valores mobiliários ou valores mobiliários (carteira de ações) que uma pessoa deseja transmitir durante sua vida .

A doação implica uma transferência imediata de propriedade.

Saber: os edifícios não podem ser objeto de uma doação manual. De fato, as transferências imobiliárias devem ser formalizadas por meio de ato notarial.

A doação deve ser declarada a impostos?

Para impedir que os contribuintes sejam isentos do imposto sobre herança por meio de doações manuais, eles devem ser relatados às autoridades fiscais.

Apenas as doações equiparadas ao "presente de uso", ou seja, dadas durante um evento específico, não precisam ser declaradas, pois seu valor permanece razoável em relação aos recursos da pessoa quem o oferece.

Dependendo do valor do imóvel, a declaração resulta na aplicação do imposto sobre doações, imposto devido pelo doado (aquele que recebe a doação).

Avaliação do valor da doação

A questão do valor do presente é, portanto, central, porque é esse valor que fará com que a doação gere um imposto ou não. Pode ser difícil avaliar um presente manual, especialmente quando está cercado por um grande valor emocional e subjetivo.

A avaliação do valor da doação manual será realizada de acordo com os seguintes critérios:

  • Jóias e obras de arte não podem ser quantificadas em menos de 60% do valor estimado pelo contrato de seguro correspondente;
  • Os títulos e valores mobiliários listados na bolsa de valores (ações, etc.) serão avaliados com base em sua última listagem;
  • Valores mobiliários não listados e valores mobiliários serão avaliados com base em seu valor de mercado (conhecido como "valor real de mercado");
  • Outros bens móveis dados em usufruto ou propriedade exclusiva são avaliados de acordo com uma escala, levando em consideração a idade do usufrutuário.

Como a doação é declarada?

As informações da administração tributária da doação são feitas de duas formas especificamente dedicadas a esta declaração:

  • Formulário 2735 "Declaração de presentes manuais e dinheiro"
  • Formulário 2734 "Revelação de doação de mãos no valor de mais de € 15.000".

Atenção! No caso específico da doação de uma quantia em dinheiro, a declaração deve intervir imperativamente no mês seguinte à doação, porque são aplicadas isenções específicas e sem o respeito desse atraso declarativo, o beneficiário da doação não poderá mais reivindicar.

Nomeadamente: a data do registro da declaração de doações manuais de mais de € 15.000 dá direito a subsídios aos quais o cessionário só pode reivindicar uma vez a cada 15 anos.

Para saber mais: impots.gouv.fr

Pagamento de impostos para doação manual

A quantia dos direitos de doação depende de vários critérios:

  • a relação entre doador e donatário
  • a aplicação dos possíveis descontos de acordo com o vínculo entre doador e donativo (exemplo: redução de € 5.310 em caso de doação a um bisneto, € 7.967 em caso de doação a um sobrinho).

A escala tributária passará de 5% a 45% do valor da doação.

Para informações completas sobre benefícios fiscais e tabelas de impostos: impots.gouv.fr

Quando a doação manual tiver um valor superior a 15 000 €, o contribuinte que a receber poderá solicitar o pagamento dos impostos que lhe estão associados após a morte do doador (no mês seguinte à data da morte).

O caso específico de doar uma quantia em dinheiro

Receber dinheiro de um membro da família não é incomum. Por exemplo, os pais podem transferir capital financeiro para que seus filhos contribuam para a aquisição de imóveis, os avós podem oferecer aos netos uma quantia em dinheiro pelos estudos ou instalação.

Essas práticas se tornam mais democráticas e evitam o uso de crédito bancário. Eles também permitem dar quando o beneficiário mais precisa.

Os montantes concedidos beneficiam de uma isenção de tributação até 31.865 €. No entanto, eles deverão ser declarados como qualquer doação manual.

Para ler também:

  • A isenção tributária de doações: como funciona?
  • Doação: Como funciona o avanço da herança?
  • Doação fora do estado: como proceder?

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Finanças